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效应渐显营改增助推行业升级业内期望全行业

发布时间:2019-06-08 17:54:21
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《经济参考报()》从国家税务总局获悉,1至8月,原增值税一般纳税人(货物制造和流通企业)增加抵扣减税362.7亿元。“营改增”全国试点首月,即8月一个月,共减税130 .13亿元。

按国家税务总局此前测算,营业税改增值税以后,可以带动G D P增长0 .5个百分点,拉动出口增长0.7个百分点,同时带来新增就业岗位约70万个。“营改增”全国扩围2月有余,以“减税”撬动企业、行业乃至整个经济的结构调整,税改的多重深度效应逐步显现。业内人士称,希望“营改增”能尽快在全国全行业扩围。

成效

减税减负效应显著

提到“营改增”,首先跳入脑海的词就是减税。

1月至8月,原增值税一般纳税人(货物制造和流通企业)增加抵扣减税362.7亿元。现代服务业营改增纳税人1至8月共计减税261.8亿元。营改增全国试点首月,即8月一个月,共减税130.13亿元,其中,试点纳税人减税59.89亿元,原增值税一般纳税人因为增加抵扣减税70.24亿元。在多省调研发现,各地“营改增”减税效应显著。

重庆实施“营改增”两个月以来,与按原营业税方法计算的营业税税额相比,税收整体减少1 .5亿元,税收增加的企业占总户数的4%。辽宁省试点运行首月,净减税1.01亿元,税收增加的企业仅占总户数的2.15%。湖北省“营改增”以来,1至8月减税15.7亿元。

辽宁省有5万多户规模以上工业企业,在整个产业结构中占比较大。辽宁省国税局货劳处处长芦有林告诉《经济参考报》“很多老工业企业既能生产产品,又具有研发设计功能。‘营改增’后,一些老工业企业把部分研发设计功能分离出来,实行专业化管理道路。”

交通运输业原来按运费的7%抵扣进项税,现在按11%抵扣。大连华锐重工集团总会计师陆朝昌告诉,“我们每年运费支出近2亿,‘营改增’后,一年可以多增加抵扣1000万左右。”

报业也是“营改增”的受益大户。报业主要成本是印刷费用,而收入则分为报纸销售和广告两部分。近年来,报纸售价多低于成本,而报业多靠广告收入来获得利润。据辽宁北方报业传媒股份有限公司财务部长吴霞介绍,“以前广告缴纳营业税,印刷和销售缴纳增值税,全国报业90%都是进项倒挂,即可抵扣的印刷成本的进项税远远高于报纸销售的消项税。整个辽报集团进项税倒挂已达1个亿了。”如今广告收入由营业税改缴增值税,之前倒挂的1个亿进项可以逐渐抵扣掉,对报社来讲称得上是意外之喜。

重塑

“营改增”促行业企业转型升级

减税是看得见的实在,由减税引发的改革效应或许不那么明显,意义却更为深远。目前越来越多的企业通过主辅分离、专业化协作的方式,重新寻找产业链的定位。

湖北广播电视台在“营改增”前后,成立了全资子公司“北京有限公司”“向北京公司买节目,收视率高的话,一期节目可以在10万的基础上加价,质量差的节目则扣钱、甚至不再购进。”财务负责人朱雨龙告诉“如果是电视台内部做节目,都是自己‘儿子’,考核不可能铁面无私。”

湖北广电显然从北京公司处尝到了甜头。再加上“营改增”之后,湖北广电向其子公司购买节目可以进行抵扣,解决了之前双重征税的问题,更激发了其设立节目制作子公司的动力。2013年,湖北广电又在武汉注册成立制作娱乐性节目的子公司。

武汉工贸有限公司是湖北省地方家电连锁企业,有占地130亩的物流基地和自己的车队。“营改增”之后,公司于9月底成立独立的物流子公司,通过主辅业分离进一步扩展市场。

“电商的发展对我们触动很大,而我们也意识到电商烧钱多的环节是物流。我们做零售多年,有完备的物流渠道,为什么不成立物流公司发展辅业?”财务总监郭学宏告诉,“上门收款、家电维修、安装等,都可以成为企业新的增长点。我们对外提供服务后,抵扣范围更大,营利前景更广阔。”

目前,武汉工贸除了做好对企业配套物流配送服务之外,已经开始和电商合作,为其提供全湖北省范围的物流服务。郭学宏向谈起了未来愿景“下一步还可以通过我们的物流平台发展电子商务。”通过物流业务实现从实体销售到电商的发展,这就促成了企业的转型升级。

除了企业自身的转型升级“营改增”对于整个行业的细化、升级也产生了潜移默化的影响。

“我认为本行业应该更加集群化,应该出一批小型企业,进一步细化分工,这样既可以加强企业的稳定性,也可以带来经济利好。”股份有限公司张晓鸥说“营改增使得这一切更容易实现了。”

“过去只有不得不外包的活才会外包,因为外包导致重复缴税,不管是东软承担还是卖方承担,都是在产业链上层层加价。”张晓鸥说,“经测算,‘营改增’后,东软外包比例达到20%以上。我们更乐于外包一些低端业务,这样既能提高收益水平,也给小公司发展壮大的空间,有利于整个行业集群化发展。”

期盼

改革扩围至全行业

虽然“营改增”结构性减税力度很大,但也不排除个别行业税负不降反增。交通运输业和有形动产租赁 业 就 在 此 次 改 革 中 面 临 严 峻挑战。

位于重庆的美联物流集团税负增幅较大。美联物流的业务有很大一部分是国际货代“海外码头到海外工厂运输费用占整个运输费用的70%。以前差额缴税,即营业额减掉整个链条中支付的费用,再按5%的税率进行征收。现在取消了差额征税,又无法取得增值税票,不能抵扣。”财务总监郑杰告诉《经济参考报》,“9月缴纳增值税比之前营业税增幅高达20%以上。”

有形动产租赁服务业“营改增”后税率为17%,对租赁公司而言税负提高了。然而,下游企业由买转租,手里余钱多了有利于扩大产业,设备销售商则可以扩大市场占有率。集团大连机车车辆有限公司总会计师高武清表示“我所接触到的一些地方铁路都有租车意向,市场空间大了,有形动产租赁这个行业就发展起来了。”

针对企业税负上升的现象,湖北国税副局长姜锋分析道:“‘营改增’初期,很多企业应该索取进项而没有索取。另外,虽然国家政策规定对于‘营改增’中税负增加的企业进行财政返还,但操作程序复杂,有时财政放款不能及时到位,很多中小企业很难受益。

除此之外,多位专家指出,一些行业税负增加的根本原因在于,增值税运行链条不完整、进项税额抵扣不充分。比如交通运输业20%至30%的成本是过路过桥费,如果能抵扣过路过桥费,税负就会降低很多。

在老工业基地大连调研时了解到,去年大连营业税120亿,“营改增”税款只有17个亿,可见大头还没改过来,因此对企业来说见效不明显。对工业企业来说,把建筑安装、等纳入“营改增”是其所迫切希望的。

华锐重工陆朝昌告诉“我们合同额的10%是建筑安装业的,由于它还不能抵扣,导致我们的成本较高。如果纳入的话,按6%税率计算,一年能减6000万。因此我们希望‘营改增’能尽快在全国全行业扩围。”

(经济参考报)

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